Solucionario Contabilidad Y Fiscalidad Macmillan Tema 3 «QUICK»

| Apartado | Contenido principal | Competencias que desarrolla | |----------|----------------------|------------------------------| | 3.1 | Tipos de sociedades (Sociedad Anónima, Sociedad Limitada, Cooperativas, etc.) | Identificar la forma jurídica y sus implicaciones contables y fiscales. | | 3.2 | Capital social y reservas | Registrar aumentos y reducciones de capital, cálculo de reservas legales y estatutarias. | | 3.3 | Operaciones con socios (aportaciones, reembolsos, dividendos) | Asientos contables de suscripciones, ampliaciones, distribución de beneficios. | | 3.4 | Impuesto de Sociedades (IS) | Determinación de la base imponible, deducciones, tipos impositivos y liquidación. | | 3.5 | Cuadro de amortizaciones y provisiones | Cálculo de amortizaciones según normativa fiscal y contable; registro de provisiones. | | 3.6 | Cierre del ejercicio | Elaboración de cuentas anuales (Balance, PGC, Pérdidas y Ganancias) y su reflejo en la declaración del IS. |

Enunciado
La empresa “TechSolutions S.A.” obtuvo en 2025 un resultado contable antes de impuestos de 120 000 €. Los ajustes fiscales son los siguientes:

| Concepto | Tipo | Importe (€) | |----------|------|--------------| | Gastos no deducibles (multas) | Añadido | 4 500 | | Deducción por inversión en activos fijos (amortización acelerada) | Deducido | 6 000 | | Deducción por I+D | Deducido | 3 500 |

Procedimiento

Resultado: La empresa debe ingresar 21 250 € en la autoliquidación del modelo 200 correspondiente al ejercicio 2025. | Apartado | Contenido principal | Competencias que

Problema típico: Pasar los asientos al Mayor y calcular el saldo.

Respuesta del solucionario para verificar:

The solutions in Topic 3 generally follow a structured workflow that students must master. This workflow is typically presented in the practical exercises of the Solucionario.

| Pregunta | Respuesta breve | |----------|-----------------| | ¿Qué diferencia hay entre reservas legales y estatutarias? | La legal es obligatoria (5 % del beneficio hasta que alcance el 20 % del capital). La estatutaria depende de lo que establezca el estatuto de la sociedad (p. ej., para amortizar pérdidas). | | ¿Cómo se contabiliza un dividendo provisional? | Se carga la cuenta 129 Resultados del ejercicio (o 110 Resultados pendientes de aplicación) y se abona 572 Bancos (o 523 Dividendos a pagar, según la fecha de devengo). | | ¿Qué partidas se consideran “no deducibles” en el IS? | Multas, gastos de representación que superen límites legales, donaciones sin certificado, y parte de los intereses de préstamos entre partes vinculadas, entre otros. | | ¿Cuándo se puede aplicar el tipo reducido del 15 %? | A empresas de nueva creación que cumplan los requisitos de facturación (menos de 5  millones de euros) y que tengan menos de dos años de actividad. | Enunciado La empresa “TechSolutions S